O nadgodzinach i podatkach

Jak oblicza się podatek w Holandii i dlaczego jest on taki wysoki za nadgodziny?

W internecie często pojawia się pytanie czy opłaca się robić nadgodziny. Z jednej strony, za nadgodziny często płacona jest wyższa stawka, która zależy od CAO pracodawcy lub firmy, w której jesteś zatrudniony. Z drugiej strony podatek płacony od wynagrodzenia za nadgodziny jest zdecydowanie wyższy od podatku płaconego za normalne godziny i zabiera praktycznie połowę zarobionych pieniędzy.

W tym artykule nie znajdziesz żadnych ‘trików,’ które umożliwią Ci obejście podatku od nadgodzin, bo ich po prostu nie ma. Wyjaśnimy podstawowe zasady obliczania podatku w Holandii, dlaczego podatek za nadgodziny wydaje się taki wysoki,  i czy opłaca się je robić.

 

Zmiany w podatkach w 2019 roku.

Warto pamiętać, że z początkiem roku 2019 wprowadzono zmiany w naliczaniu ulg podatkowych dla pracowników z zagranicy, więc jeśli nie jesteś zameldowany w Holandii lub nadal masz rodzinę i/lub zobowiązania finansowe w Polsce, to może się okazać, ze podatek, który płacisz od normalnych dochodów niewiele sie różni od podatku od nadgodzin. Poniższy artykuł dotyczy osób, które są zarejestrowane w Holandii, oraz ich życie finansowe oraz społeczne ma miejsce w Holandii. Co to dokładnie oznacza? Oznacza to, że Twoje zobowiązania finansowe takie jak czynsz, abonament na telefon, itp. są płacone w Holandii, posiadasz holenderskie konto bankowe, nie masz znacznych zobowiązań finansowych w Polsce, Twoja rodzina (partner i dzieci) mieszkają w Holandii.

Skąd bierze się wysokie opodatkowanie nadgodzin?

Tak naprawdę nadgodziny opodatkowane są normalnie według ogólnie obowiązujących taryf. Od regularnych dochodów, wyszczególnionych na odcinku wypłaty jako normale uren lub toeslaguren, płacisz wyjątkowo niski podatek. Dlaczego? Ponieważ od podatków od dochodów regularnych należy Ci się spora ulga. Więc zamiast pytać dlaczego płacimy wysoki podatek za nadgodziny, należy zapytać dlaczego do podatku od nadgodzin nie stosuje się ulgi podatkowej?

Krótko rzecz biorąc, ulgę podatkową oblicza się na podstawie oszacowanego dochodu rocznego. Aby oszacować dochód roczny bierze się pod uwagę tylko regularne dochody, ponieważ można je przewidzieć w skali rocznej. Nadgodziny nie są tutaj brane pod uwagę ponieważ należą do specjalnej kategorii dochodów zwanych w Holandii bijzondere beloningen. Są to dochody jednorazowe (np. wakacyjne czy bonusy) lub niemożliwe do przewidzenia w skali rocznej (np. nadgodziny).

Czy opłaca się robić nadgodziny?

To zależy od Twoich priorytetów, obecnej sytuacji i przyszłych planów dotyczących zatrudnienia. Holenderskie prawo podatkowe jest dość zawiłe, więc trudno jest udzielić jednoznacznej odpowiedzi. Najprawdopodobniej jednak za nadgodziny nie dostaniesz w rozliczeniu rocznym ani zwrotu ani nadpłaty, chyba że Twoje zarobki zmienią się drastycznie i spowodują, że zakwalifikujesz się do niższego lub wyższego progu podatkowego.

Na nadgodziny najlepiej jest spojrzeć od strony praktycznej. Załóżmy, że ktoś pracuje 40h w tygodniu za €10/h brutto i ma płacone 125% stawki za nadgodziny. Nazwijmy go Adrian. Adrian zarobi w tygodniu €400 brutto, z czego podatek wyniesie ok €34,50. Zarobek z regularnych dochodów wyniesie więc na rękę €365.50. Stawka netto za godzinę to €9,13/h.

Dla porównania czysty zarobek z 40 nadgodzin to €283,75, czyli €7,09/h. Więc jeśli Adrian regularnie robi 5 nadgodzin w tygodniu, to jest to dodatkowe €35,5 w tygodniu, €142 w miesiącu, oraz ok €1846 w roku.

To była krótka odpowiedź.

Chcesz wiedzieć jak to obliczyliśmy?

Czytaj dalej!

Jak obliczamy podatek od regularnych dochodów?

W Holandii podstawą do naliczania podatku jest dochód roczny brutto, dlatego definitywnie rozliczamy się z podatku raz w roku. Aby uniknąć płacenia wysokiej sumy podatku raz w roku, z każdą wypłatą płacimy zaliczki na poczet podatku rocznego. Składki obliczane są na podstawie przewidywanego dochodu rocznego.

Adrian pracuje 40h w tygodniu zarabiając €10/h brutto. Daje to €400 brutto na tydzień. Szacuje się, że w rok, który ma 52 tygodni, Adrian zarobi €20800 brutto.

 €10 x 40h x 52tyg = €20800

Ile podatku będzie musiał zapłacić zależy najpierw od progu podatkowego, do którego Adrian się kwalifikuje. W Holandii są 4 progi podatkowe.

€20800 to o €416 więcej niż granica pierwszego progu podatkowego, która wynosi €20 384.

€20800 – €20384 = €416

Oznacza to, że od kwoty €20384 zostanie odliczone 36,65% podatku (pierwszy próg podatkowy), a od kwoty €416 zostanie odliczone €38,10% (drugi próg podatkowy). Roczny podatek na podstawie tych szacunków wyniesie (bez ulg podatkowych, o których za chwilę) €7608,85, co w przeliczeniu na tygodnie daje podatek €146,32 na tydzień.

36,55% x €20384 +  38,10% x €416 = €7608,85

 €7608,85 : 52tyg = €146,32

Od ostatniej kwoty należy jeszcze odliczyć ulgi od podatu.

Ulgi od podatku

Jeśli pracujesz w Holandii, masz meldunek oraz spełniasz odpowiednie warunki (masz zobowiązania finanasowe i rodzinę w Holandii), masz prawo do ulg podatkowych. W obliczaniu podatku stosuje się dwa rodzaje ulg podatkowych: heffingskorting oraz arbeidskorting. Arbeidskorting można odliczyć tylko od podatku od dochodów z pracy, heffingskorting można odliczyć od dochodu z pracy oraz innych źródeł. Wysokość ulgi także zależy od wysokości dochodu rocznego.

heffingskorting

heffingskorting 2019

arbeidskorting

 

tabela z zasadami obliczania arbeidskorting

Jak obliczyliśmy ulgę?

Roczny dochód Adriana oszacowaliśmy na €20800, a podatek od tej sumy bez ulg wynosi €7608,85.

Aby obliczyć heffingskorting korzystamy z drugiego rzędu tabeli, dla osób zarabiających między €20384 a €68507.

€2477 – 5,147% x (€20800 – €20384) = €2455.59

Aby obliczyć arbeidskorting używamy formuły z drugiego rzędu tabelki dla osób zarabiających rocznie między €9694 a €20940.

€170 + 28,712% x (€20800 – €9694) = €3358,75

Ulgi się sumują i są odejmowane od rocznej kwoty podatku €7608,85

€7608,85 – (€2455.59+€3358,75) = €1794,51

Po odliczeniu ulg, roczny podatek do zapłacenia to €1794,51. Jeśli podzielimy to przez liczbę tygodni w roku (52) wyjdzie nam kwota, którą musimy zapłacić na tydzień.

€1794,51 : 52tyg = €34,5

Tak wygląda to od strony teoretycznej. Aby uniknąć cotygodniowych skomplikowanych rozliczeń, które mogą prowadzić do częstych błędów, pracodawcy często korzystają z tabel wynagrodzenia, w których podane są kwoty podatku. Istnieją różne rodzaje tabel: białe, zielone, tygodniowe, miesięczne, roczne, itd. Tabele te podają sumy podatku obliczone tak jak zrobiliśmy to powyżej dla różnych wypłat. Rodzaj tabeli według której naliczany jest Twój podatek możesz znaleźć na swoim odcinku wypłaty pod nazwą loontijdvak. Sprawdź nasz artykuł o odcinku wypłaty jeśli chcesz wiedzieć więcej.

Same tabele są do ściągnięcia i sprawdzenia na oficjalnej stronie Belastingdienst.

W jaki sposób nalicza się podatek dla nadgodzin?

Podatek od nadgodzin naliczany jest według bijzonder tarief. Ile wynosi bijzonder tarief dla Ciebie możesz sprawdzić na swoim odcinku wypłaty. Dokładnie gdzie, dowiesz się z naszego artykułu o odcinku wypłaty. Wysokość opodatkowania nadgodzin zależy także od wysokości dochodu rocznego brutto. Możesz znaleźć na to specjalną tabelę na stronie Belastingu. Jeśli, tak jak Adrian, zarabiasz między €20143 a €33112 rocznie brutto, Twoja bijzonder tarief wynosi 43,25%, co oznacza, że taki procent zarobku brutto z nadgodzin zostanie odciągnięte na podatek.

Jeśli więc Adrian przepracuje w tygodniu 5 nadgodzin, za które ma płacone 125% stawki, to brutto zarobi €62,50. 43,25% tej kwoty to €27,03. Co oznacza, że na rękę zostanie €35,47.

125% x €10 x 5h = €62,5

43,25% x €62,5 = €27,03

€62,5 – €27,03 = €35,47

I co z tego?

Teraz znasz już teorię i wiesz jak obliczany jest podatek. Ale tak naprawdę chcesz wiedzieć, czy dostaniesz jego zwrot i czy nadgodziny opłaca się robić. Zwrotu podatku można się spodziewać, jeśli nie przepracujesz w Holandii całego roku lub Twoje zarobki drastycznie zmaleją.

Czy opłaca się robić nadgodziny zależy od Ciebie. Wiesz teraz mniej więcej czego możesz się spodziewać, wiesz też jak obliczyć Twój zarobek z nadgodzin, więc możesz podjąć świadomą decyzję zgodną z Twoimi priorytetami oraz potrzebami.

adrian